公司股权转让需要缴纳哪些税?
发布时间:2025-03-20 14:54来源:青岛创客之家浏览次数:249
股东变更涉及的税费主要取决于变更的具体情况(如股权转让、增资扩股等)以及股东的身份(个人或公司)。以下是股东变更可能涉及的主要税种及其具体规定:
1、股权转让涉及的税费
如果股东变更是通过股权转让实现的,涉及的税费包括:
(1)个人所得税(适用于个人股东)
适用情况:个人股东将其持有的股权转让给他人。
税率:20%。
计税依据:股权转让收入减去股权原值和合理费用后的余额,按“财产转让所得”计算应纳税额。
注意事项:
- 如果转让价格明显偏低且无正当理由,税务机关有权核定应纳税额。
- 个人转让上市公司股票暂免征收个人所得税(限流通股)。
(2)企业所得税(适用于公司股东)
适用情况:公司股东将其持有的股权转让给他人。
税率:一般为25%(小型微利企业可能有优惠税率)。
计税依据:股权转让收入减去股权投资成本后的余额,并入企业应纳税所得额。
特殊规定:企业转让子公司股权时,允许从转让收入中减除股息性质的所得,以避免重复征税。
(3)印花税
适用情况:股权转让协议签订时缴纳。
税率:非上市公司股权转让:按产权转移书据所载金额的万分之五缴纳。上市公司股票转让:按千分之一缴纳(仅由出让方缴纳)。
优惠政策:2022年1月1日至2027年12月31日,个人转让股权减半征收印花税。
(4)增值税
适用情况:股权转让一般不涉及增值税,但如果转让的是上市公司股票,可能需要缴纳增值税。
税率: 一般纳税人为6%。 - 小规模纳税人为3%。
(5)土地增值税
适用情况:如果股权转让的主要表现形式为土地使用权、地上建筑物等,可能需要缴纳土地增值税。
2、增资扩股涉及的税费
如果股东变更是通过增资扩股实现的,涉及的税费较少,主要包括:
(1)印花税
适用情况:新增注册资本部分需要缴纳印花税。
税率:按新增注册资本的万分之五缴纳。
(2)契税
适用情况:如果增资扩股中,股东以土地、房屋权属作价入股,需要缴纳契税。
税率:一般为3%-5%(具体税率由地方规定)。
3、 其他情况
无偿转让:如果股东变更是通过无偿赠与实现的,受赠方可能需要缴纳个人所得税(适用“偶然所得”税目,税率为20%)。
继承:如果股东变更是通过继承实现的,继承人不需缴纳个人所得税,但可能需要缴纳印花税。
总结
股权转让:主要涉及个人所得税(个人股东)或企业所得税(公司股东)、印花税,可能还包括增值税和土地增值税。
增资扩股:主要涉及印花税和契税(如以土地、房屋入股)。
无偿转让或继承:可能涉及个人所得税或印花税。
具体税费金额和适用政策可能因地区、交易性质等因素有所不同,建议咨询专业税务顾问或税务机关以获取准确信息。